Sinds 1 januari 2023 hebben ondernemers te maken met nieuwe of veranderde regels en wetten. Zo zijn misleidende kortingen verboden en is de zelfstandigenaftrek fors lager. Ben jij op de hoogte? Hieronder vind je een overzicht van de belangrijkste wijzigingen.

Belasting en inkomen

  • Ben je zzp’er? De zelfstandigenaftrek is dit jaar 5.030 euro. Dat is 1.280 euro lager dan vorig jaar. Je krijgt de zelfstandigenaftrek als je minimaal 1225 uur per jaar in de onderneming werkt. De overheid bouwt zelfstandigenaftrek de komende jaren af tot 900 euro in 2027.
  • Het wettelijk minimumloon stijgt dit jaar met ruim 10%.
  • De ‘Wet excessief lenen bij eigen vennootschap’ is sinds 1 januari ingevoerd om belastinguitstel door directeur-grootaandeelhouders (dga’s) te ontmoedigen. Je hebt tot eind dit jaar om je hierop voor te bereiden en schulden eventueel af te lossen.
  • Als je personen die geen ondernemer zijn, betaalt voor werkzaamheden of diensten, dan moet je die gegevens op een andere manier aanleveren bij de Belastingdienst.
  • Ben je directeur van je eigen bv? Er geldt sinds dit jaar een aanpassing in de gebruikelijkloonregeling. Stel je jouw salaris vast aan de hand van het loon van iemand met een vergelijkbare functie, dan is het percentage van de vergelijking gestegen van 75 naar 100%.
  • Dit jaar betaal je meer vennootschapsbelasting. Dat komt doordat de schijfgrens omlaag is gegaan van 395.000 euro naar 200.000 euro. Het tarief voor vennootschapsbelasting in de eerste schijf is bovendien gestegen van 15 naar 19%.
  • De overdrachtsbelasting voor bedrijfs- en beleggingspanden is per 1 januari 2023 gestegen naar 10,4%. Dit tarief geldt ook voor onder andere percelen onbebouwde grond, tweede woningen en grond bestemd voor woningbouw.

Toeslagen en vergoedingen

  • Maak je gebruik van kinderopvangtoeslag? Per 1 januari 2023 bepaalt het aantal maanden waarin de minst werkende ouder heeft gewerkt voortaan de hoogte van de kinderopvangtoeslag, in plaats van het aantal gewerkte uren.
  • De onbelaste reiskostenvergoeding is per 2023 gestegen naar 21 cent per kilometer.
  • In 2023 krijgen kleinverbruikers hulp bij het betalen van de energierekening van hun bedrijf vanwege het prijsplafond. Je kunt op de energierekening zien of je een kleinverbruiker bent.
  • Verder kom je vanaf 1 november 2022 in aanmerking voor de Tegemoetkoming Energiekosten-regeling (TEK) als minimaal 7% van je omzet naar energiekosten gaat. De TEK-regeling biedt tijdelijke ondersteuning en is bedoeld voor de energiekosten in de periode van 1 november 2022 tot en met 31 december 2023. Op rvo.nl/tek staat meer informatie.

Pensioen

  • De opbouw van de fiscale oudedagsreserve (FOR) is gestopt. De eerder opgebouwde FOR-reserves blijven staan en mogen volgens de oude regels worden afgewikkeld.
  • Heb je pensioen opgebouwd in je bv met een oudedagsverplichting (ODV)? Dan kun je vanaf nu tot 5 jaar na de AOW-gerechtigde leeftijd de ODV omzetten naar een lijfrente, lijfrenterekening of lijfrentebeleggingsrecht. Deze maatregel geldt met terugwerkende kracht.

Prijzen en producten

  • Misleidende kortingen zijn verboden. De oorspronkelijke prijs waar de korting vanaf gaat (de ‘van-prijs’), moet de laagste prijs zijn in de 30 dagen voorafgaand aan de aanbieding. Dit geldt niet bij acties met een steeds stijgende korting, nieuwe producten die korter dan 30 dagen op de markt zijn en producten die snel bederven (met een ‘te gebruiken tot’ datum).
  • E-sigaretten met smaakjes zijn verboden. Winkels mogen hun voorraad verkopen tot 1 oktober 2023.
  • Als je dieselauto’s of -busjes keurt voor de APK, dan moet je sinds 1 januari een roetfiltertest uitvoeren.
  • Verkoop en installeer je zonnepanelen? Het btw-tarief voor levering en installatie van zonnepanelen is vanaf nu 0%.
  • Ben je een producent of importeur van plastic wegwerpproducten? Dan betaal je vanaf nu mee aan het opruimen van zwerfafval via de Uitgebreide Producentverantwoordelijkheid (UPV). Ook moet je klanten aansporen om plastic zwerfafval te voorkomen. Meld je voor 12 februari aanstaande bij Rijkswaterstaat als je een product produceert dat onder de UPV valt. Kijk hiervoor op afvalcirculair.nl

En ook relevant:

  • Sinds eind vorig jaar kun je als onderneming het bezoekadres in het Handelsregister afschermen als er sprake is van een (mogelijke) dreiging. Als eenmanszaak mag je het bezoekadres ook afschermen als je een postadres afwijkend van het woon- en bezoekadres registreert. Houd er wel rekening mee dat het bezoekadres dan niet meer op het KvK uittreksel vermeld staat.
  • Kantoorgebouwen moeten met ingang van dit jaar tenminste energielabel C hebben. Dit geldt voor panden met minimaal 100m2 oppervlak waarvan minimaal 50% wordt gebruikt als kantoor.

Veel wijzigingen in 2023 om als ondernemer mee rekening te houden. Vanaf april komt daar nog een aantal nieuwe wetten en wetswijzigingen bij. Hierover later meer. Heb je vragen over een wijziging? Neem dan contact op met je zakelijk adviseur in de buurt. Onze oplossingen helpen je vooruit.